ضريبة العمليات المالية (IOF): ما هي، ومتى تُدفع، وكيف تُحسَب؟

يتناول هذا المقال هذه المواضيع بالتفصيل، مع تقديم أمثلة عملية ونصائح حول كيفية تجنّب تأثير هذه الضريبة أو الحدّ منه في بعض المعاملات.

وإذا كانت لديك تساؤلات عامة حول التداول، فدوراتنا المخصّصة للمتداولين الجدد ستقدّم لك الإجابات التي تبحث عنها.

ما المقصود بـ IOF؟

IOF، اختصار برتغالي لضريبة العمليات المالية (Financial Transactions Tax)، أداة أُنشئت في البرازيل بهدف تنظيم الأسواق المالية وتُستخدم كأحد الأدوات الرئيسية في السياسة النقدية للحكومة. تُفرض هذه الضريبة على معاملات متعدّدة تشمل القروض، وتبادلات العملات الأجنبية، والتأمين، بل وحتى الاستثمارات. بالإضافة إلى دورها التنظيمي، تساهم IOF أيضًا بشكل كبير في إيرادات الحكومة الضريبية.

من الناحية العملية، تؤثر IOF في الأفراد والشركات على حدّ سواء، إذ تُفرض على المعاملات اليومية مثل شراء العملات الأجنبية للسفر إلى الخارج، وكذلك على العمليات الأكثر تعقيدًا مثل سحب الاستثمارات.

لذا، يُعد فهم كيفية اختلاف معدلات IOF وتنوّع نطاق تطبيقها أمرًا ضروريًا لكل البرازيليين، لتجنّب أي مفاجآت غير متوقعة والحدّ من أعبائها قدر الإمكان على أوضاعهم المالية الشخصية.

هل ضريبة IOF والفائدة هما الشيء نفسه؟

يتساءل كثير من البرازيليات عمّا إذا كان IOF والفائدة أمرًا واحدًا، نظرًا لوجودهما عادةً في تقارير المعاملات الائتمانية. والإجابة هي لا. تشير الفائدة إلى تكلفة إقراض الأموال، أي التعويض الذي تتقاضاه المؤسسة المالية المُصدِرة مقابل تقديم الائتمان.

أما IOF فهي ضريبة تفرضها الحكومة على هذه المعاملة. وعلى عكس الفائدة التي تختلف بحسب المؤسسة المالية ونوع عملية الائتمان، فإن معدلات IOF تُحدَّد من قِبل الحكومة الفدرالية ويُطبَّق بطريقة موحّدة على مختلف المعاملات المالية.

فعلى سبيل المثال، عند الحصول على قرض، فإنك تدفع الفائدة للمؤسسة المالية، بينما تُسدَّد IOF للحكومة. وتكمن أهمية هذا التمييز في أن IOF قد ترفع التكلفة النهائية للمعاملة بشكل ملحوظ في كثير من الحالات.

متى يتم دفع IOF؟

تُفرض IOF على مجموعة واسعة من المعاملات المالية، تشمل عمليات الائتمان، والصرف الأجنبي، والتأمين، وسحب الاستثمارات. ويُحدَّد توقيت دفعها وفقًا لنوع المعاملة. فعلى سبيل المثال، في حالة القروض تُدفَع الضريبة عند إيداع مبلغ القرض في حساب المقترِض، بينما تُدفَع في معاملات الصرف الأجنبي عند شراء أو بيع العملات الأجنبية.

فيما يلي أبرز الحالات التي تُطبَّق فيها IOF:

• القروض والتمويل، بما في ذلك القروض الشخصية وقروض الاستقطاع من الراتب؛

• المعاملات الدولية عبر البطاقات الائتمانية أو بطاقات الخصم المباشر؛

• شراء وبيع العملات الأجنبية؛

• الحصول على التأمين؛

• سحب بعض أنواع الاستثمارات.

التحويلات المالية الدولية: IOF للتحويلات بين الحسابات المملوكة لنفس الشخص مقابل التحويلات لأطراف مختلفة

يُعدّ تحويل الأموال عبر الحدود من أكثر استخدامات الصرف الأجنبي شيوعًا. وتعتمد نسبة IOF على ما إذا كان التحويل بين حسابات تحمل الاسم نفسه أم بين حسابات لأشخاص مختلفين:

• التحويلات بين الحسابات المملوكة لنفس الشخص (التحويل إلى نفسك): نسبة IOF هي ‎%3.5‎، وينطبق ذلك عند تحويل الأموال بين حساباتك الشخصية، مثل إرسال أموال من حسابك في البرازيل إلى حسابك الخاص في الخارج.

• التحويلات إلى أطراف مختلفة: نسبة IOF هي ‎%0.38‎، وينطبق ذلك عند إرسال أموال إلى شخص أو شركة أخرى في الخارج، أو عند استلام أموال في البرازيل من طرف آخر.

تُعدّ هذه الفروقات مهمة عند التعامل مع التحويلات الدولية، إذ يساعد التخطيط المُسبَق على تقليل العبء الضريبي بحسب الغرض من التحويل.

ما هي نسبة IOF وكيف تُحسب؟

تختلف نسبة IOF باختلاف نوع المعاملة المالية. فيما يلي توضيح لطريقة احتسابها في الحالات المختلفة وتأثيرها في المعاملات:

المعاملات الائتمانية

• يدفع الأفراد نسبة قدرها ‎%0.38‎ (ثابتة) + ‎%0.0082‎ عن كل يوم.

• تدفع الشركات نسبة قدرها ‎%0.38‎ (ثابتة) + ‎%0.0041‎ عن كل يوم.

في المثال السابق، سيشمل القرض إجمالي ضريبة IOF قدره ‎340.80‎ ريالًا برازيليًا.

المعاملات الدولية عبر البطاقات الائتمانية أو بطاقات الخصم المباشر؛

تبلغ نسبة ضريبة IOF على المعاملات الدولية التي تتم بواسطة بطاقة الائتمان أو بطاقة الخصم 3.5٪. وهذا يعني أنه إذا اشتريت 1000.00 ريال برازيلي بعملة أجنبية، فسيتم تحصيل 35.00 ريال برازيلي إضافية كضريبة IOF.

من المهم ملاحظة أن معدل ضريبة IOF البالغ 3.5% ينطبق حتى إذا حصلت على بطاقة مسبقة الدفع بعملة أجنبية.

الجدول الزمني لإلغاء IOF تدريجيًا (للبطاقات والمعاملات بالعملات الأجنبية)

تعمل الحكومة البرازيلية على إلغاء IOF تدريجيًا على المعاملات الدولية بالبطاقات، ثم على جميع عمليات الصرف الأجنبي لاحقًا. إليكم الجدول الرسمي:

بالإضافة إلى جدول تخفيض البطاقات، أعلنت الحكومة عن خطط لإنهاء ضريبة IOF على جميع معاملات الصرف الأجنبي بحلول عام 2029.

معاملات الصرف الأجنبي

تخضع معاملات الصرف الأجنبي أيضًا لضريبة IOF. تختلف النسبة اعتمادًا على نوع المعاملة. عند شراء العملات الأجنبية نقدًا، تُطبَّق نسبة IOF البالغة ‎%3.5‎، وذلك بعد الزيادة الأخيرة في هذه النسبة.

كما ذكر أعلاه، تبلغ نسبة IOF لمعاملات بطاقات الدفع 3.5%. يجعل هذا المعدل الضريبي المتغير التخطيط المالي أمرًا بالغ الأهمية في السفر الدولي، حيث يمكن أن تؤثر الضريبة الدولية على التكلفة بشكل كبير، اعتمادًا على كيفية الحصول على الأموال أو استخدامها في الخارج.

التأمين

يختلف ضريبة IOF على التأمين بحسب نوع البوليصة وما إذا كنت تدفع أقساطًا أو تتلقى تعويضات.

من المهم أن نتذكر أن هذه الأرقام هي الأرقام الحالية، وقد تخضع للتغيير وفقًا لمقترح ضريبة القيمة المضافة (VAT) المدرَج ضمن إصلاحات الضرائب الجارية في البرازيل.

تُطبَّق IOF بشكلٍ مختلف بحسب نوع وثيقة التأمين، وما إذا كنت تسدّد الأقساط أو تتلقّى التعويضات.

الاستثناءات:

• لا يتم فرض ضريبة IOF على التأمين المرتبط بالرهن العقاري المرتبط بتمويل الإسكان.

• قد تستفيد بعض بوليصات التأمين الاجتماعي أو الإلزامي التي تفرضها الحكومة من نسب IOF مخفَّضة أو معفاة كليًا من الضريبة.

مثال عملي: إذا دفعت 1000 ريال برازيلي كقسط تأمين على سيارة بنسبة 7.38%، فإن ضريبة IOF تبلغ 73.80 ريال برازيلي. إذا حصلت لاحقًا على تعويض بقيمة ‎5000‎ ريال برازيلي، تكون ضريبة IOF المستحقّة ‎19.00‎ ريال برازيلي (‎0.38%‎).

سحب الاستثمار

قد يتم فرض ضريبة IOF أيضًا على سحب الاستثمارات، خاصةً عندما يحدث ذلك في غضون أقل من 30 يومًا من تاريخ الاستثمار. في هذه الحالة، يتم فرض ضريبة IOF على الأرباح بمعدل 96% في اليوم الأول، ثم تنخفض تدريجياً إلى 0% بنهاية فترة 30 يوماً. إليك القيم الخاصة بكل يوم في الجدول أدناه:

ينخفض المعدل المُطبَّق تدريجياً مع مرور الوقت (في البرازيل، يُعرف هذا باسم "tabela regressiva"). الهدف هو تثبيط السحب المبكر للاستثمارات قصيرة الأجل. على سبيل المثال، إذا قمت بسحب الاستثمار بعد 15 يومًا، فسوف تدفع معدل ضريبة IOF بنسبة 50% على الأرباح حتى ذلك التاريخ.

تُطبَّق ضريبة IOF بشكل مختلف حسب نوع العملية. إليك التفاصيل:

هناك طرق للاستثمار دون دفع ضريبة IOF. الاستثمارات مثل صناديق الأسهم وبعض الأصول البديلة والعملات المشفرة معفاة من ضريبة IOF. وبذلك يمكن الاستثمار في البرازيل دون الخضوع لجدول الضريبة التنازلية (tabela regressiva).

كيف يتم احتساب ضريبة IOF الخاصة بي؟

يتم دائمًا احتساب رسوم IOF كنسبة مئوية من مبلغ المعاملة بالريال البرازيلي. لنستعرض الحالات الرئيسية وكيفية احتسابها عمليًا.

1. مشتريات بطاقات الائتمان خارج البلاد

2. شراء العملات الأجنبية نقدًا

3. التحويلات المصرفية الدولية (مالك مختلف)

كيفية التحقق من IOF في كشوف حسابك

من المهم التأكد من المبلغ الفعلي الذي تم اقتطاعه منك كرسوم IOF. في معظم كشوفات الحسابات المصرفية وبطاقات الائتمان، تظهر الضريبة بشكل صريح مع الاختصار "IOF" متبوعًا بمبلغ الضريبة.

• التحويلات المصرفية والحوالات المالية: عادةً ما يظهر IOF مباشرةً أسفل مبلغ التحويل كمبلغ خصم منفصل.

• مشتريات بطاقات الائتمان: في المعاملات الدولية، يتم إدراج IOF كرسوم منفصلة تحت المشتريات بالعملة الأجنبية. يتم عرض الرسوم بما يعادلها بالريال البرازيلي.

• القروض والتمويل: عادةً ما يتم تحصيل ضريبة IOF عند دفع أموال القرض. غالبًا ما يتم إدراجها بشكل منفصل عن "الفائدة".

نصيحة: إذا لاحظت وجود رسوم غير مألوفة مكتوبة بخط صغير على كشف حسابك، فابحث عن الاختصار "IOF". هذه ضريبة حكومية وليست رسومًا مصرفية.

مثال:

• لنفترض أنك اشتريت شيئًا في الخارج بمبلغ 100.00 دولار أمريكي، والذي يعادل 500.00 ريال برازيلي.

• ستكون الضريبة ‎%3.5‎ من ذلك المبلغ، أي ‎17.5‎ ريال برازيلي.

• إجمالي المبلغ المُقتطَع هو ‎517.50‎ ريال برازيلي.

كيفية تقليل IOF

على الرغم من أن ضريبة IOF ضريبة إلزامية، إلا أن هناك طرقًا لتقليلها إلى الحد الأدنى، أو حتى تجنبها تمامًا، اعتمادًا على نوع المعاملة. إليك بعض النصائح:

1. اختر طريقة الدفع المناسبة في الخارج

• استخدام بطاقة الائتمان في المشتريات الدولية يؤدي إلى فرض أعلى معدل ضريبة على المعاملات الدولية (يبلغ حالياً 3.5%).

• قد تكون بطاقة الخصم المرتبطة بحساب أجنبي أو بطاقة مسبقة الدفع تم شحنها في الخارج أرخص.

• غالبًا ما يكون شراء العملات الأجنبية نقدًا قبل السفر أرخص (3.5% IOF).

2. خطط للحوالات الدولية بعناية

• يخضع إرسال الأموال إلى شخص آخر أو شركة أخرى لضريبة بنسبة 0.38٪، بينما يكلف إرسال الأموال إلى حسابك الخاص في الخارج 3.5%.

• حاوِل قدر الإمكان تنظيم الحوالات بحيث تندرج ضمن فئة ‎%0.38‎.

• قارن بين المصارف وخدمات تحويل الأموال: تقدم بعض المنصات أسعار صرف أفضل أو رسومًا أقل تعوض عن ضريبة IOF.

3. اختر استثمارات معفاة من ضريبة IOF

• بعض الأوراق المالية، مثل صناديق الأسهم والأسهم وبعض الأصول البديلة، معفاة من الضرائب.

• الاحتفاظ بالاستثمارات لمدة تتجاوز 30 يومًا يُجنّبك ضريبة الـIOF التنازلية المفروضة على السحب المبكر.

4. استخدم البطاقات والنقد عند السفر

• الاعتماد على بطاقة الائتمان فقط في الخارج قد يجعل تكلفة السفر أعلى بكثير.

• من الأفضل أن تحمل معك بعض أموالك نقدًا (1.1% IOF) وأن تستخدم بطاقة الخصم أو الحوالات بدلاً من بطاقة الائتمان كلما أمكن ذلك.

5. راقب الإصلاحات

• تخطط البرازيل لإلغاء ضريبة IOF على العملات الأجنبية بحلول عام 2029. البقاء على اطلاع يمكن أن يساعدك في التخطيط وتوفير المال.

أمثلة على سيناريوهات IOF

1. المسافِرة ماريا ادّخرت مبلغ 10,000 ريال برازيلي لرحلتها إلى أوروبا.

• إذا استخدمت المبلغ كاملًا عبر بطاقتها الائتمانية، ستدفع ضريبة IOF بنسبة ‎3.5%‎، أي ما يعادل ‎350‎ ريالًا برازيليًا.

• إذا اشترت نقدًا من مكتب صرافة، ستدفع ضريبة IOF بنسبة ‎1.1%‎، أي ما يعادل ‎110‎ ريالات برازيلية.

• إذا جمعت بين الخيارين (‎5,000‎ ريال نقدًا + ‎5,000‎ ريال عبر البطاقة)، فسيبلغ إجمالي الضريبة ‎274‎ ريالًا برازيليًا.

2. المُقترِض جواو يحصل على قرض شخصي بقيمة ‎20,000‎ ريال برازيلي لمدة 12 شهرًا. يتم حساب IOF على النحو التالي:

• ضريبة IOF الثابتة: ‎0.38%‎ — أي ‎76‎ ريالًا برازيليًا.

• ضريبة IOF اليومية: ‎%0.0082‎ × ‎365‎ يومًا × ‎20,000‎ ريال برازيلي ≈ ‎598‎ ريالًا برازيليًا.

• إجمالي IOF يساوي تقريبًا 674 ريالًا برازيليًا، بالإضافة إلى الفوائد.

حتى قبل احتساب فوائد المصرف، تُضيف ضريبة الـIOF عبئًا ماليًا ملحوظًا. من الضروري مقارنة خيارات القروض.

3. المستثمِرة آنا تستثمر ‎50,000‎ ريال برازيلي في صندوق دخل ثابت.

• إذا سحبت أموالها بعد 10 أيام، تُفرض ضريبة الـIOF على الأرباح بنسبة ‎66%‎ من العائدات. إذا حقّقت أرباحًا قدرها ‎500‎ ريال برازيلي، ستدفع ‎330‎ ريالًا برازيليًا كضريبة IOF.

• إذا انتظرت 31 يومًا، ستكون الضريبة 0.

لا تدفع أي ضريبة IOF على الأموال المستثمرة لأكثر من 30 يومًا.

ما هو تأثير IOF على القروض؟

يمكن أن يكون لـ IOF تأثير كبير على التكلفة النهائية لمعاملات القروض. في المعاملات طويلة الأجل، يمكن أن يمثل المعدل اليومي البالغ 0.0082% (للأفراد) تكلفة إجمالية كبيرة بحلول نهاية العقد بالإضافة إلى المعدل الثابت البالغ 0.38%.

بالنسبة للمستهلكين، تُضاف ضريبة الـIOF إلى الفوائد التي تفرضها المؤسسات المالية، مما يرفع إجمالي المبلغ المستحق عند الحصول على التمويل. وهذا أحد الأسباب التي تدفع إلى مقارنة شروط أنواع الائتمان المختلفة، والتحقّق مما إذا كانت هناك بدائل أقل تكلفة، مثل القروض المعفاة من ضريبة الـIOF أو القروض ذات الفائدة المنخفضة (حيث تُعوّض الفائدة المنخفضة رسوم الـIOF).

هل من الممكن الحصول على إعفاء من ضريبة IOF؟

تُخفّض البرازيل تدريجيًا معدلات ضريبة الـIOF، غير أن جدول هذه التخفيضات يعتمد على نوع العملية المالية:

• بالنسبة لمدفوعات البطاقات الدولية (الائتمانية، والخصم المباشر، والمسبقة الدفع)، وضعت الحكومة جدولًا زمنيًا لتخفيض المعدل سنويًا. ستنخفض الضريبة إلى 0% بحلول 2 يناير 2028.

• أما بالنسبة لعمليات الصرف الأجنبي عمومًا (النقد، الحوالات، الاستثمارات)، هناك خطة أوسع تهدف إلى إلغاء ضريبة IOF بالكامل بحلول عام 2029.

هذان إجراءان منفصلان. يُطبَّق أحدهما فقط على مدفوعات البطاقات خارج البرازيل. أما الآخر فيُطبَّق على جميع عمليات الصرف الأجنبي. تمّ إضفاء الطابع الرسمي على كليهما في Diário Oficial da União (أي الجريدة الرسمية الاتحادية) بتاريخ 29 يوليو 2022.

جدول نسب ضريبة IOF

لفهم أفضل لكيفية عمل نسب IOF، يرجى الاطلاع على الجدول أدناه. يُوضّح الجدول النسب الأساسية المُطبّقة على مختلف العمليات المالية المذكورة في هذا المقال:

جدول مرجعي سريع لضريبة IOF

الأساس القانوني والتحديثات

• تم الإعلان عن قواعد IOF وجدول التخفيضات رسميًا في Diário Oficial da União في <1>29 يوليو 2022، ثم جرى تحديثها في إصدارات لاحقة.

• تعكس الأسعار الواردة في هذه المقالة أحدث التوجيهات الحكومية المتاحة اعتبارًا من 18 سبتمبر 2025.

• للمراجع الرسمية، يُرجى الرجوع إلى منشورات وزارة المالية والإعلانات الصادرة عن مصلحة الإيرادات الفيدرالية (Receita Federal).

المصطلحات الرئيسية

ضريبة العمليات المالية (IOF – Imposto sobre Operações Financeiras): الضريبة التي تفرضها البرازيل على العمليات المالية. ينطبق ذلك على الائتمان والقروض والتأمين والاستثمارات والمعاملات بالعملات الأجنبية والتحويلات الدولية.

الحوالات بين حسابات مملوكة لنفس الشخص: تحويل مالي دولي بين حسابات تحمل الاسم نفسه، مثل التحويل من حسابك في البرازيل إلى حسابك الشخصي في الخارج. يخضع لضريبة بنسبة 3.5%، وهي أعلى من الحوالات إلى أطراف ثالثة.

الحوالات بين حسابات بملكية مختلفة: تحويل مالي دولي بين حسابات بأسماء مختلفة، مثل إرسال دفعة لشخص في الخارج. تخضع لضريبة بنسبة 0.38%.

جدول IOF التنازلي: جدول IOF التنازلي على سحب الاستثمارات خلال أول 30 يومًا. تبدأ بنسبة ‎96%‎ من الأرباح في اليوم الأول، وتنخفض تدريجيًا كل يوم حتى تصل إلى ‎0%‎ بعد مرور 30 يومًا.

الكلفة الفعلية الإجمالية (CET – Custo Efetivo Total): المبلغ الإجمالي الفعلي للقرض أو التمويل، ويشمل الفوائد والرسوم والتأمين وضريبة IOF. يُظهر هذا المقياس الكلفة الحقيقية للاقتراض.

الأسئلة الشائعة

في أي الحالات يتم فرض ضريبة IOF على المعاملات المالية؟

تُفرض ضريبة IOF على مجموعة من المعاملات، بما في ذلك القروض والمشتريات الدولية وتبادلات العملات الأجنبية والتأمين وسحب الاستثمارات. تُفرض الضريبة في لحظات محددة، مثل عند منح الائتمان أو عند شراء عملة أجنبية.

كيف يتم حساب ضريبة IOF على المعاملات الائتمانية؟

يُحتسب معدل ضريبة IOF على معاملات الائتمان بنسبة ثابتة قدرها ‎0.95%‎ من القيمة الإجمالية للعقد، بالإضافة إلى معدل يومي يعتمد على مدة العقد. يبلغ المعدل اليومي 0.0082% للأفراد و0.0041% للشركات.

هل من الممكن الحصول على إعفاء من ضريبة IOF؟

نعم، هناك إعفاءات من ضريبة IOF في بعض الحالات، مثل قروض السيارات أو قروض الإسكان الميسر. بالإضافة إلى ذلك، لا يتم فرض ضريبة IOF على الاستثمارات التي تزيد مدتها عن 30 يومًا، حيث أن المعدل لأي فترة أطول من ذلك هو 0%.